Ofte stillede spørgsmål om momsfradrag
Hvad er momsfradrag?
Momsfradrag er virksomhedens ret til at trække købsmoms fra salgsmomsen. Det betyder, at du som momsregistreret selvstændig kan modregne momsen på relevante virksomhedsudgifter i den moms, du opkræver fra dine kunder. Udgiften skal bruges til virksomhedens momspligtige aktiviteter, og du skal kunne dokumentere købet med en gyldig faktura. Momsfradraget reducerer dermed det beløb, virksomheden skal betale til Skattestyrelsen.
Hvilke udgifter kan jeg få momsfradrag for?
Du kan som udgangspunkt få momsfradrag for udgifter, der udelukkende bruges til virksomhedens momspligtige aktiviteter. Det kan for eksempel være software, kontorartikler, telefon, markedsføring, rådgivning og udstyr til arbejdet. Fakturaen skal normalt være udstedt til virksomheden og indeholde korrekt dansk moms. Vær opmærksom på, at særlige regler gælder for blandt andet repræsentation, personbiler, hotel og kost.
Hvordan beregner man momsfradrag?
Momsfradraget beregnes ud fra den købsmoms, der står på virksomhedens fakturaer i momsperioden. Køber du eksempelvis udstyr for 1.000 kroner eksklusive moms, udgør købsmomsen 250 kroner ved den almindelige danske momssats på 25 procent. De 250 kroner kan som udgangspunkt trækkes fra den salgsmoms, du har opkrævet hos kunderne. Det beløb, der skal indbetales, findes ved at trække den fradragsberettigede købsmoms fra salgsmomsen.
Kan jeg få momsfradrag for udgifter, der også bruges privat?
Ja, men du kan normalt kun få momsfradrag for den del af udgiften, der vedrører virksomheden. Hvis en telefon eksempelvis bruges 70 procent erhvervsmæssigt og 30 procent privat, kan du som udgangspunkt fratrække 70 procent af købsmomsen. Du skal kunne sandsynliggøre og dokumentere den erhvervsmæssige fordeling. Ved blandet brug bør du derfor gemme beregninger og løbende vurdere, om fordelingsnøglen stadig er retvisende.
Hvilken dokumentation skal jeg have for at få momsfradrag?
Du skal som hovedregel have en korrekt faktura, der dokumenterer købet og den opkrævede moms. Fakturaen bør blandt andet indeholde sælgers momsnummer, fakturadato, beskrivelse af varen eller ydelsen samt beløb med og uden moms. En bankoverførsel eller en bon alene er ikke altid tilstrækkelig dokumentation for momsfradrag. Opbevar derfor bilagene sammen med regnskabet, så du kan dokumentere fradraget ved en eventuel kontrol.
Hvordan indberetter jeg momsfradrag?
Du indberetter momsfradraget som købsmoms i virksomhedens momsindberetning hos Skattestyrelsen. Her indtaster du periodens samlede købsmoms og salgsmoms, hvorefter systemet beregner, om du skal betale moms eller have moms tilbage. Kontroller, at alle relevante bilag er bogført, og at du ikke har medtaget privat eller ikke-fradragsberettiget moms. Indberet og betal momsen inden fristen, også hvis virksomheden ikke har haft aktivitet i perioden.
